상속세 6개월 신고

국세청·상속세 및 증여세법에 따른 공식 절차를 참고하면 다음 흐름으로 진행됩니다.

1. 1단계 — 사망신고와 상속재산 조회 (1개월 내) — 행정복지센터 사망신고 + 정부24 "안심상속 원스톱서비스"로 부동산·금융·자동차·국세 일괄 조회.
2. 2단계 — 한정승인·상속포기 결정 (3개월 내) — 빚이 많을 가능성이 있으면 사망일 기준 3개월 내 한정승인·상속포기 신고. 상속세 신고와 별개 절차.
3. 3단계 — 재산 평가와 공제 항목 정리 (3~4개월차) — 부동산 시가 평가, 금융자산 잔고 확정, 일괄공제(5억) 또는 인적공제·금융재산공제 등 산정.
4. 4단계 — 상속세 신고서 제출 (사망일 익월말부터 6개월 내) — 피상속인 주소지 관할 세무서에 신고서·증빙서류 제출. 전자신고(홈택스)도 가능.
5. 5단계 — 납부 또는 분할납부·연부연납 신청 — 일시 납부 원칙. 1천만원 초과 시 분할납부, 2천만원 초과 시 최장 10년 연부연납 신청 가능(상속세 및 증여세법 제71조).

기본은 6개월이지만 비거주자·해외 자산 등 사정에 따라 기한이 연장됩니다.

• 일반 (거주자) — 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내. 예: 4월 15일 사망 → 4월 30일부터 6개월 → 10월 31일까지.
• 비거주자 또는 상속인 전원이 비거주자 — 사망일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내.
• 무신고 가산세 — 산출세액의 20% (부정 무신고는 40%). 기한 도과 시 매우 큰 부담.
• 과소신고 가산세 — 과소신고 산출세액의 10~40%.
• 납부지연 가산세 — 미납 세액 × 일수 × 일정 비율(연 단위 환산 약 8~9% 수준). 매일 누적되어 부담 증가.

팁: 신고는 했지만 납부 자금이 부족하면 분할납부·연부연납을 신청하면 가산세를 줄일 수 있습니다. "신고만 먼저, 납부는 나눠서"가 안전한 전략.

상속관계 + 재산 평가 + 공제 자료 3가지 묶음으로 준비합니다.

• 상속관계 서류 — 피상속인 기본증명서·가족관계증명서·혼인관계증명서·제적등본·상속인 전원 가족관계증명서
• 재산 자료 — 부동산 등기부등본·공시가격 자료(또는 감정평가서)·금융자산 잔고증명서·증권 잔고·자동차 등록원부
• 채무·공과금 자료 — 피상속인 대출·미지급 채무 증빙·미납 세금·장례비 영수증(공제 항목)
• 증여 자료 (10년·5년 합산) — 사망 전 10년 내 상속인 증여, 5년 내 비상속인 증여 자료. 상속재산에 합산.
• 분할 자료 — 상속재산분할협의서(있으면). 협의 미완료 시 추후 수정신고.

팁: 일괄공제(5억)와 배우자 상속공제(최대 30억, 실제 상속받은 금액 한도) 중 유리한 쪽으로 신고할 수 있습니다. 세무사 상담을 통해 최적 공제 조합을 검토해보세요.

기한 도과·증여 누락·평가 오류가 가장 자주 발생하는 실수입니다.

• 분할 협의 지연으로 신고 지연 — 협의가 안 됐어도 우선 법정상속분으로 신고하고 추후 수정신고 가능. 신고 자체를 미루는 것은 가장 위험.
• 10년 내 증여 누락 — 사망 전 10년 내 상속인에게 한 증여는 상속재산에 합산. 누락 시 과소신고 가산세 20~40%.
• 부동산 평가 오류 — 시가 평가 vs 공시가격 차이가 큰 경우 세무서 평가 변경으로 추징될 수 있음. 감정평가 활용 검토.
• 해외 자산 누락 — 거주자 피상속인의 해외 자산은 한국 상속세 과세 대상. 외국납부세액공제로 이중과세 조정 가능.
• 변호사·세무사 상담 검토 — 상속세는 평가·공제·신고 모두 전문 영역. 상담을 검토해보시는 것이 안전합니다. 무료 상담은 대한법률구조공단(132)·국세청 홈택스 상담 활용.

주의: 상속세 신고를 안 했다고 자동 면제되지는 않습니다. 5년(부정행위 시 10~15년) 부과제척기간 내에는 언제든 추징될 수 있으므로 우선 신고가 안전합니다.