해외재산 상속세 신고

피상속인이 거주자였다면 국외재산까지 전부 한국에 신고해야 합니다.

• 거주자 판단 — 피상속인이 사망 당시 한국 거주자였는지가 과세 범위 결정.
• 과세 범위 — 거주자는 전 세계 재산, 비거주자는 국내 소재 재산만.
• 기준 환율 — 상속개시일 현재 기준환율로 원화 환산.
• 평가 방법 — 해외 부동산은 시가 우선, 불명 시 보충적 평가 방법 적용.

핵심: 해외재산을 빠뜨린 채 신고하면 추후 가산세·무신고 가산세까지 누적됩니다.

현지 검인·공증 → 환산 → 한국 상속세 신고 순으로 진행합니다.

1. 1단계 — 해외재산 목록화 — 부동산·예금·주식·연금 전부 실사.
2. 2단계 — 현지 검인(Probate) 이행 — 미국은 주별, 일본은 등기 등 현지 절차.
3. 3단계 — 평가액 환산 — 상속개시일 기준환율 + 공신력 있는 평가자료.
4. 4단계 — 한국 상속세 신고 — 개시일 속한 달 말일부터 6개월(국외 거주자는 9개월) 이내.
5. 5단계 — 외국납부세액공제 — 현지에서 낸 세금을 한국 세액에서 공제 신청.

현지 공증 서류는 아포스티유·영사 확인을 거쳐야 국내 제출이 가능합니다.

• 사망진단서·가족관계증명서 — 영문 번역 + 아포스티유 또는 영사 공증.
• 해외재산 목록 — 부동산 등기, 계좌 잔액증명, 주식 보유내역.
• 감정평가·시세 자료 — 현지 공인 감정서 또는 공신력 있는 시세.
• 현지 납부 증빙 — 외국납부세액공제를 위한 영수증·증명서.

팁: 현지 변호사·회계사와 한국 세무대리인을 동시에 선임해 동일 시점 기준으로 평가가 맞는지 점검하세요.

신고 누락·과소신고·무신고 각각 가산세율이 다릅니다.

• 무신고 가산세 — 산출세액의 20%(부정 무신고 40%).
• 과소신고 — 10%(부정 과소신고 40%).
• 납부지연 — 미납세액에 하루 22/100,000 수준의 이자.
• 해외금융계좌 미신고 — 5억 원 초과 시 별도 과태료까지 병행.

주의: 해외재산은 과세관청 간 정보 교환으로 결국 드러나는 구조이므로 초기에 정직 신고가 안전합니다.